欢迎访问镇沅县人民政府网    百度地图  126邮箱 163邮箱   邓小平纪念网   中国共产党历史网   微视评   新华信息化

当前位置 : 网站首页 > 公开信息内容

审计结果公告 2020年第1号 (总第31号)
索引号: 9018-/2021-0416001 公开目录: 财政审计 发布日期: 2021年04月16日
主题词: 发布机构: 镇沅县审计局 文    号: 2020年第1号(总第31号)
 

镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局审计结果公告

2020年第1号(总第31号)

主办单位:镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县审计局

公告时间:2021年4月16日

邮政编码:666599

举报电话:0879-5811227

公告目录

1.县本级2019年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

2.县本级2019年度财政决算草案编制情况审计结果

3.县农科局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

4.县级51个一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务 收支情况专项审计调查结果

 

县本级2019年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,镇沅县审计局自2020年4月至5月,对县本级2019年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。重点审查了重大政策措施执行情况、预算编制和调整情况、预算执行和支出结构情况、专项资金和存量资金管理、项目库和预算绩效管理等情况,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、审计结果

(一)一般公共预算执行情况

1.总收支情况。2019年收入总计221 416万元,比上年同期减收19 406万元,下降8.06%。其中:一般公共预算收入42 124万元,同比增长3.78%;上级补助收入159 041万元,同比下降4.46%(一般性收入增长45.57%、专项收入下降59.32%);调入资金15 916万元,同比下降28.31%;债务转贷收入3 766万元;动用预算稳定调节基金569万元。

2019年支出总计221 416万元,比上年同期减支19 406万元,下降8.06%。其中:一般公共预算支出212 151万元,同比下降4.96%;上解上级支出5 373万元,同比增长11.36%;债务还本支出3 766万元;安排预算稳定调节基金126万元。2019年年初无结余,当年收支相抵后无结余。

2.一般公共预算收支情况。2019年全县地方一般公共预算收入完成42 124万元,比年初预算增收124万元,增长0.3%;比上年同期增收1 536万元,增长3.78%。其中:税收收入完成 27 316万元,同比增长3.97%;非税收入完成14 808万元,同比增长3.44%。

2019年全县地方一般公共预算支出完成212 151万元,比上年同期减支11 077万元,下降4.96%;比年初预算减支18 249万元,预算调整比例(调减)7.92%。其中:“三公”经费支出 1 288.96万元,同比下降28.26%,比年初预算减支49.24%;会议费支出227.81万元,同比下降25.24%,比年初预算减支17.16%;培训费支出702.27万元,同比增长14.05%,培训费年初无预算。

(二)政府性基金预算执行情况

2019年收入总计10 017万元,其中:政府性基金预算收入 3 663万元,上级补助收入1 354万元,债务转贷收入5 000万元。2019年支出总计9 262万元,其中:政府性基金预算支出5 629万元,上解上级支出333万元,调出资金3 300万元。2019年年初无结余,当年收支相抵后结余755万元。

(三)国有资本经营预算执行情况

2019年未编制国有资本经营预决算。

(四)社会保险基金预算执行情况

2019年完成社会保险基金收入69 146万元,比上年同期增收4.42%;支出68 674万元,同比增支9.85%;当年结余472万元,年末滚存结余6 707万元。

(五)重大政策措施执行情况

1.“三保”资金管理使用情况。截至2020年3月31日,上级共下达镇沅县2019年、2020年(预下达)“三保”资金95 643万元,2019年、2020年1-3月用于“三保”支出(保工资)65 600万元。2019年“三保”支出预算数144 309万元,执行数160 742万元;2020年“三保”支出预算数143 281万元,1-3月执行数 25 987万元。2020年“三保”支出预算可用财力125 689万元,预算缺口17 592万元(保运转缺口6 368万元、保基本民生缺口11 224万元)。

2.疫情防控资金管理使用情况。截至2020年4月10日,镇沅县累计到位新冠肺炎疫情防控财政资金455.85万元(中央资金175万元、省级资金128.27万元、县级资金152.58万元),累计支出302.70万元(疫情防控人员补助支出1.20万元、设备和防控物资支出196.36万元、其他支出105.14万元),资金结存153.15万元(应付未付21.17万元)。

(六)地方政府性债务情况

2019年末镇沅县债务余额为352 751.91万元。

1.政府债务余额76 808.11万元。其中:政府债券73 313.67万元(新增一般债券12 780万元、新增专项债券5 000万元、置换债券50 195.92万元、再融资债券5 337.75万元);存量债务3 494.44万元。

2.隐性债务余额275 943.80万元。其中:政府承诺偿还债务191 435.93万元;政府支出责任债务84 507.87万元。

(七)银行账户管理情况

2019年末,全县117个预算单位在财政局备案银行账户共386个。其中:零余额户119个,工会户114个,党费户13个,临时账户1个,其他专户138个(含财政局内设专户7个)、国库存款账户1个。财政局内设7个专户为社保专户2个(下设二级户15个)、扶贫资金专户(下设二级户5个)、非税收入专户、中央义教经费专户、粮食风险基金专户、国际农发基金专户。

(八)部门存量资金清理情况

2019年年初结存收回部门存量资金610.59万元,当年收回17 208.68万元,当年安排使用4 583.28万元,调入一般公共预算12 616万元,年末结存619.99万元。

(九)资金调入调出情况

2019年调入一般公共预算15 916万元。其中:从政府性基金(土地出让收入)调入3 300万元;从收回部门存量资金调入12 616万元。2019年调出资金3 300万元,从政府性基金(土地出让收入)调出。

(十)以前年度审计发现问题整改情况

2019年对县本级2018年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计,审计查出2个方面9个问题,已完成整改6个,未完成整改3个。审计提出了4条建议,采纳3条,1条未采纳。

审计结果表明,镇沅县2019年度财政预算执行工作在县委、县政府的领导和相关部门的努力下,围绕高质量发展,在经济增速放缓、减税降费力度加大、收支矛盾日益突出的情况下,在决战决胜脱贫攻坚、“五网”基础设施建设、美丽县城建设等多重压力下,贯彻执行中央重大政策措施,发挥财政调节经济的杠杆作用,狠抓收入任务、盘活财政存量资金,置换政府债务,适当控制支出增量,基本完成了预定的财政收支任务。全县财政预算收支和管理基本能执行国家有关政策法规,财政管理水平不断加强。但审计也发现:以前年度问题未完成整改、财政资金闲置沉淀等问题;延伸审计部门存在违规举债、占用专项债券资金等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)以前年度未完成整改的问题

1.“未及时收回总预算借出款项3 472.61万元”问题。2019年度审计发现的“未及时收回总预算借出款项3 472.61万元”问题,至审计时已整改2.30万元,未整改3 470.31万元。

2.“长期出借财政周转金未清理3 262.85万元”问题。2019年度审计发现的“长期出借财政周转金未清理3 262.85万元”问题,至审计时已整改1 033.35万元,未整改2 229.50万元。

3.“项目资金报账滞后5 796.77万元”问题。2019年度审计发现的“项目资金报账滞后5 796.77万元”问题,至审计时已整改 5 340.12万元,未整改456.65万元。

(二)财政预算执行审计中发现的问题

1.财政资金闲置沉淀174.76万元。经审计组核实,扶贫资金专户中结存的财政资金,形成闲置沉淀174.76万元。

2.未按规定清理核销银行账户7个。经审计组核实,2019年末,未按规定及时清理核销银行账户7个。(县应急局安全生产抵押金专户1个,县扶贫办小额信贷工作经费专户1个,县社保局职业年金专户1个,县地震局零余额户1个、工会户1个,县档案局零余额户1个、工会户1个)。

(三)延伸部门审计发现的问题

县住房和城乡建设局存在违规占用专项债券资金300万元等问题。

三、审计建议

(一)强化公共财政预算管理,做实财政收入;加强对执收部门的监管,严格落实国家重大政策,严禁收缴行为与财政拨款支出挂钩、非税收入与经费奖励挂钩,不得将不属于公共财政预算的收入缴入国库。

(二)加大财政暂借款、财政周转金、国际农发基金利息的清收力度,对确实无法收回又有资金来源的借款,按相关程序核销;加强各预算单位银行账户管理,督促及时清理长期挂账往来款,建立银行账户动态清理机制。

(三)规范地方性政府债务管理,健全风险防范化解机制,严格控制新增隐性债务,严禁违规举债、变相举债。

(四)加强对审计查出问题的整改,明确整改任务,建立整改清单,完善整改措施,倒排时间,对账销号,确保在规定时间内整改到位。

四、审计发现问题的整改情况

县财政局及相关单位高度重视审计发现的问题,按照提出的审计处理意见进行整改。其中:财政资金闲置174.76万元、未清理核销银行账户7个,已完成整改;占用专项债券资金300万元,已完成整改。以前年度审计发现的“未及时收回总预算借出款项3 472.61万元”问题,未整改3 470.31万元;“长期出借财政周转金未清理3 262.85万元”问题,未整改2 229.50万元;“项目资金报账滞后5 796.77万元”问题,未整改313.15万元。

 

县本级2019年度财政决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条、《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定,镇沅县审计局于2020年3月至4月,对县财政局2019年度财政决算草案编制情况进行了审计,重点审计了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金决算草案编制情况。

一、审计结果

根据县财政局提供的县本级2019年度决算草案报表反映,2019年一般公共预算收入42 124万元,支出212 151万元,结余0万元;政府性基金预算收入3 663万元,支出5 629万元,结余755万元;本年度未编制国有资本经营预算;社会保险基金预算收入69 146万元,当年支出68 674万元,年终结余472万元,滚存结余6 707万元。

2019年一般公共预算收入42 124万元,比年初预算42 000万元增加124万元,为年初预算数的100.30%;2019年一般公共预算支出212 151万元,比年初预算230 400万元减少18 249万元,为年初预算数的92.08%。

2019年本级政府性基金收入3 663万元,比年初预算数8 400万元减少4 737万元,为年初预算数的43.61%;基金预算支出 5 629万元,比年初预算2 116万元增加3 513万元,为年初预算数的266.02%。

2019年社会保险基金收入69 146万元,比调整预算74 241万元减少5 095万元,为调整预算数的93.14%;社会保险基金预算支出68 674万元,比调整预算75 092万元减少6 418万元,为调整预算数的91.45%。

审计结果表明,镇沅县财政局对本级财政决算草案的编制和汇总基本符合新预算法和总预算会计制度的有关规定,决算草案编制基本真实、完整地反映了本年度预算执行情况,县本级决算草案报表反映收入数与总预算会计账、金库报表一致。

二、审计发现的主要问题

(一)决算草案报表编制总体情况存在的问题

1.非税收入不实412.81万元。

2.预算调整未经县人大常务委员会批复。

(二)年终决算事项存在的问题

3.预算周转金14万元长期闲置。

三、审计建议

(一)严格依照预算法相关规定编制财政决算。财政部门年终编报总决算的相关数据应逐一与分类决算数据进行核对,确保各类决算数据真实、完整、准确;加强四本预算的管理,完整编制四本预算。

(二)加强财政决算事项的管理,特别对预算稳定调节基金、调入资金、财政周转金的管理;规范调入资金管理,严格按预算法规定渠道调入资金。

(三)加强对各预算单位部门决算事项审核,确保决算事项收支真实、数据准确、内容完整、账表相符。

四、审计发现问题的整改情况

县财政局高度重视审计发现的问题,按照提出的审计处理意见进行整改,审计查出的非税收入不实412.81万元、预算周转金闲置14万元问题已全部整改完成。

 

县农科局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定及上级审计机关的统一安排,镇沅县审计局于2020年2月至4月,对县农业农村和科学技术局(以下简称:县农科局)2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计,按照云南省审计厅《2020年省级预算执行审计工作总体方案》的要求,对预算编制及执行、基本支出及项目支出,农业农村资金分配及管理使用、中央八项规定执行、行业扶贫等情况进行了审计,抽审专项资金1 710.56万元,抽审项目8个,延伸审计了7个下属股所级单位,并对恩乐镇人民政府2019年非洲猪瘟防控经费管理使用情况进行了延伸。

一、审计结果

(一)组织机构情况

县农科局内设11个股室,下属14个股所级事业单位。局机关人员编制20人,实有24人;1个参公管理事业单位人员编制15人,实有11人;12个全额拨款事业单位人员编制118人,实有103人;1个自收自支事业单位人员编制41人,实有41人。局机关公务用车车辆编制数1辆,实有1辆;执法执勤车辆编制数2辆,实有2辆;下属事业单位保留的机要通信应急用车和业务保障车共10辆。2019年末开设银行账户4个(即:行政零余额户、预算内专户、工会账户、党费账户)。

(二)部门预决算情况

县财政2019年度下达县农科局预算总额1 738.32万元,其中:年初批复预算797.02万元,追加调整预算941.30万元。决算报表反映,2019年部门总收入1 738.32万元,总支出1 931.23万元,年初结转和结余228.43万元,年末结转和结余35.52万元。

(三)业务管理情况

根据部门的主要职责,2019年主要完成了稳定粮食种植面积、发展特色牧渔产业、种植结构调整、动植物疫病综合防控、农业科技培训及信息管理、农产品质量安全监管、培育农业龙头企业等经营主体、农村土地承包经营权确权登记颁证、农村集体产权制度改革(清产核资)、落实强农惠农政策、第二次全国农业污染源普查、恩乐良种场综合市场建设及镇峰农贸市场提升改造、农村“厕所革命”、美丽乡村评选、农田基础设施建设等工作。

(四)“三公”经费、会议费及培训费支出情况

2019年度“三公”经费预算数50.47万元,其中:公务用车购置及运行维护费16.54万元,公务接待费33.93万元。2019年度“三公”经费实际支出25.33万元,比上年度49.56万元减少24.23万元,下降48.89%,其中:公务用车购置及运行维护费16.52万元,比上年度16.50万元增加0.02万元,上升0.12%;公务接待费8.81万元,比上年度33.06万元减少24.25万元,下降73.35%。培训费预算数2.50万元,支出数2.43万元,比上年度4.60万元减少2.17万元,下降47.17%。会议费无预算,也未发生支出。

(五)部门存量资金情况

2019年末结存资金共计37.08万元,其中:行政预算内专户结存32.48万元、财政代管资金户结存3.03万元、工会账户结存0.12万元、党费账户结存1.45万元。

(六)国有资产管理情况

2019年初固定资产账面价值716.65万元(土地房屋及构筑物246.74万元、通用设备450.69万元、家具用具19.22万元),2019年度新增固定资产16万元(土地房屋及构筑物9.32万元、通用设备6.6万元、家具用具0.08万元),2019年度固定资产无减少,年末固定资产账面价值732.65万元(土地房屋及构筑物256.06万元、通用设备457.29万元、家具用具19.30万元)。

(七)农业农村资金分配及管理使用情况

2019年共收到县财政拨入项目资金855.28万元,其中:上年结余资金277.73万元,本年预算资金577.55万元,2019年共支出项目资金855.28万元。

(八)行业扶贫情况

县农科局在全县脱贫攻坚工作中围绕“4+5+1”特色产业体系培育方向,确立了“1361”山区农产业稳固提升发展思路,努力拓展贫困户产业增收、就业增收渠道。

审计结果表明,县农科局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况总体良好,基本符合预算法和其他财经法规的规定,能较好执行国家、上级部门的政策法规;财务管理、会计核算基本符合会计法和政府会计制度的要求;单位制定了较完善的内控制度,但执行不到位。审计发现存在列支应当由接待对象承担的住宿费、违规支付公务接待费等问题。

二、审计发现的主要问题

本次共审计了县农科局及下属站所2019年度预算资金 4 582.64万元,审计查出主要问题金额675.20万元,其中:违规问题金额0.58万元、管理不规范问题金额674.62万元。

(一)水产站列支应当由接待对象承担的住宿费1 798元。

(二)违规支付公务接待费4 051元。

(三)购买非洲猪瘟检测仪器设备未履行采购程序,未纳入固定资产管理和计提折旧。

(四)县农经站综合楼门面于2001年交付使用,至今未纳入固定资产管理。

(五)县种子站日常账务处理不规范。

三、审计建议

(一)加强对下属单位财务工作的监管及业务指导,按新的政府会计制度规范设置、应用会计科目;严格执行单位内部控制制度,加强费用报销单据的审核;及时清理长期挂账的往来款项,严控“三公”经费支出规模。

(二)建立健全资产管理制度,对下属站所使用的资产进行全面盘点清查,规范管理,责任到人,做到账实、账卡、账账相符,确保国有资产的安全和完整。

(三)加强项目监管,严格项目资金支付审批;督促实施单位按时完工,并完善资料;制定切实可行的后续管护措施,确保项目资金发挥最大效益。

四、审计发现问题的整改情况

县农科局及下属单位高度重视审计发现的问题,及时按照提出的审计处理意见进行整改,相关问题已全部完成整改。

 

县级51个一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定,2020年3月至6月,镇沅县审计局运用大数据技术,对预算单位财务数据采取集中分析、锁定疑点、现场核查和疑点自证的方式,对51个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。

一、审计结果

根据省厅下发的疑点核查模型,共筛查出疑点数据3 208条,经审计组甄别后下发被审计单位自行核查疑点1 150条。审计组重点抽查了县自然资源局、县住房和城乡建设局、县茶叶和特色生物产业发展中心及县司法局4个预算单位,其他47个预算单位并采用疑点自证方式进行调查。审计中共发出疑点自证函50篇,通过单位自证和审计组调查核实,最终出具审计调查报告8篇、审计调查整改意见函2篇,下达审计决定8篇。

审计调查结果表明,51家县级一级预算单位2019年度财政预算执行基本符合《预算法》和其他财经法规的规定,财务管理、会计核算基本符合《会计法》和其他财会制度的规定,会计资料基本真实地反映了本单位财务收支情况。但也不同程度存在一些问题。

二、审计发现的问题及处理情况

本次专项审计调查查出各类问题金额共计12 945.35万元,其中:违规金额205.32万元(收缴财政178.13万元,归还原资金渠道27.19万元),管理不规范金额12 734.83万元,审计期间整改5.20万元。具体问题如下:

(一)应缴未缴财政款156.01万元

(二)扩大开支范围27.19万元

(三)往来款项长期挂账9 879.79万元

(四)其他方面问题37.22万元

(五)在审计期间整改问题5.20万元

(六)其他需要关注问题2 840.04万元

针对上述查出的问题,县审计局在职权范围内出具了审计调查报告、审计调查发现问题整改意见函,下达了审计决定。目前,涉及单位对查出的问题正在整改中。对涉及“八项规定”、国有资产管理等3项事项,依职权移送县纪委监委及相关部门进一步进行查处。

三、产生问题的原因分析

(一)财经法纪意识不强

部分单位领导对财务工作及内控制度建设重视不够,财经法纪意识不强,在“法纪与情和理”上纠结,用习惯代替财经法纪学习和执行,明知不可为而为之,加之单位财务内控制度不健全或执行不到位,未形成有效的管控机制,导致扩大开支范围、应缴未缴财政收入、超标准发放文明单位奖励、无依据发放值班费等违规行为的发生。

(二)对历史遗留问题重视不够

部分单位领导对历史遗留债权债务问题重视不够,总抱着“新官不理旧账”的想法,再加上有的财务人员主动汇报不够,或提不出切实有效的解决措施,导致单位应收、应付款项长期挂账不进行清理,单位与单位之间划拨款项不及时核销,个人借支款项催收不及时等情况的发生。

(三)财务人员业务素质有待提高

部分单位财务人员业务能力弱,责任担当意识不强,不熟悉相关财经规定,对财务知识学习掌握不够全面,特别是对新政府会计制度学习不够,缺乏自主学习业务知识的意识,缺少与财政等业务指导部门的沟通,导致会计核算不规范、核算不及时等问题时有发生。

四、审计建议

(一)强化法纪意识,健立健全单位内部控制制度

领导干部应自觉学习各项财经法规、政策、制度,严格执行到位;各部门、各单位要健全和完善单位内控制度并执行到位,从制度建设层面规范各项业务管理工作,不断提升管理能力,做到依法依规。

(二)强化担当意识,加强对往来款长期挂账的清理

各部门、各单位要制定切实可行的清理整改措施和办法,并积极主动向政府、财政部门汇报本单位往来款长期挂账形成的原因,努力解决因历史遗留问题导致往来款长期挂账无法清理的问题。

(三)强化审计成果运用,加大审计查出问题整改力度

各部门、单位要切实加大对审计发现问题的整改力度,严格落实整改责任,明确整改时限,对审计所揭示出的问题,认真分析产生问题原因,制定切实可行整改措施和办法,对一时难以整改的问题要分析原因进行情况说明,杜绝屡审屡犯问题发生。

五、审计发现问题的整改情况

涉及预算执行全覆盖审计的51个单位高度重视审计发现问题,及时按照提出的审计处理意见进行了整改。一是审计中发现的6家单位应缴未缴财政款156.01万元、3家单位违规发放津补贴37.39万元、2家单位超范围使用项目前期费27.19万元、1家单位农民工工资保证金长期未清理2 840.04万元、1家单位账务管理混乱债权债务不清晰,已全部整改;6家单位往来款项长期挂账9 879.79万元,已整改2 785.08万元,正在整改7 094.71万元。二是审计中涉及违反中央“八项规定”、国有资产管理等事项3件,已移送相关部门进行查处。

下载Word 下载PDF